Jak dokonać rozliczeń (i korekt, np. przy bonusach) w związku ze zmianą z odwrotnego obciążenia na obowiązkowy split payment od 1.11.2019 r.?

Firma wystawiła 31.12.2019 fakturę korygującą zbiorczą dokumentującą bonusu za sprzedaż za cały rok 2019. W związku ze zmianą przepisów bonus za towar sprzedawany klientowi przed 31.10.2019 r. został objęty procedurą odwrotnego obciążenia natomiast po 1.11.2019 r. procedurą split payment.

Czy bonus dotyczący odwrotnego obciążenia powinien być rozliczony w deklaracji VAT-7 za październik 2019, czy na bieżąco tj. w grudniu 2019?

W grudniu 2019 firma wystawiła fakturę do usługi zakończonej 31.10.2019 (było to omyłkowe pominięcie tego rozliczenia). Usługa w październiku mieściła się w załączniku 14 do ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106) jako pozostałe usługi budowlane. Faktura została wystawiona przy użyciu mechanizmu odwrotnego obciążenia.

W którym miesiącu powinna zostać wykazana w deklaracji VAT-7?

Czy październiku 2019 kiedy usługa została faktycznie wykonana? Czy listopadzie 2019 - 30 dnia od chwili jej wykonania? Czy w grudniu 2019 - zgodnie z datą wystawienia faktury?