Jak dokonać korekty wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeśli otrzymano fakturę z tytułu WNT w lutym, data wystawienia faktury to styczeń, a VAT należny i naliczony został rozliczony w deklaracji w lutym?
PYTANIE
Podatnik VAT otrzymał fakturę z tytułu WNT w miesiącu lutym 2019. Data wystawienia faktury to styczeń 2019. Podatek VAT należny oraz naliczony został rozliczony w deklaracji VAT-7 w miesiącu lutym 2019.
Czy dokonując korekty nabycia WNT należy "przenieść" VAT należny i naliczony z deklaracji VAT-7 z miesiąca lutego 2019 do deklaracji z miesiąca stycznia 2019?
Czy też VAT należny należy "przenieść" do deklaracji za miesiąc styczeń 2019, a VAT naliczony pozostanie w deklaracji w lutym 2019 (powstaną jednomiesięczne opóźnienia w rozliczeniu podatku VAT co spowoduje konieczność zapłaty odsetek podatkowych)?
Czy też VAT należny należy "przenieść" do deklaracji za styczeń 2019, a VAT naliczony można rozliczyć dopiero w bieżącej deklaracji VAT-7, czyli w styczniu 2020?
Czy w przypadku importu usług należałoby postąpić w taki sam sposób (podatnik VAT otrzymał fakturę z tytułu importu usług w miesiącu lutym 2019, data wystawienia faktury to styczeń 2019, podatek VAT należny oraz naliczony został rozliczony w deklaracji VAT-7 w miesiącu lutym 2019)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX