Jak dokonać korekty podatku VAT naliczonego (VAT naliczony powiększył wartość środka trwałego w wysokości 50% + współczynnik, po 4 miesiącach użytkowania zmieniono przeznaczenie samochodu)?
PYTANIE
W styczniu 2018 roku samochód osobowy został przyjęty na stan środków trwałych, VAT naliczony powiększył wartość środka trwałego w wysokości 50% + współczynnik (związany z działalnością mieszaną). Po 4 miesiącach użytkowania (w maju 2018) dokonano zmiany przeznaczenia samochodu i będzie on wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej (wypożyczalnia samochodów). Spółka świadczy usługi najmu samochodów osobowych. Wartość podatku z faktury wyniosła 30.216,76 zł. VAT nieodliczony, który powiększył wartość środka trwałego wyniósł 15.108,38 zł (50%) + 151,08 zł (współczynnik odliczenia wynosi 99%, tzn. 1% nie podlega odliczeniu).
Jak dokonać korekty podatku VAT naliczonego, kiedy ująć ją w deklaracji VAT-7 i w którym polu?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX