Jak bilansowo w 2019 r. zaksięgować korektę przychodów z 2017 r. i przyznane odszkodowanie w 2019 r. zakładając, że jest to błąd nieistotny i spółka chce go wykazać w księgach 2019 r. na bieżąco?

Spółka rozlicza szkody samochodowe bezgotówkowo i opłaca AC. W 2017 r. zaksięgowała w pozostałe koszty operacyjne (761) koszt naprawy samochodu z tytułu szkody samochodowej na podstawie faktury od warsztatu naprawczego 7000zł. Następnie w 2017 r. na podstawie otrzymanej decyzji od ubezpieczyciela zaksięgowała przyznane częściowe odszkodowanie z tyt.ww szkody w pozostałe przychody operacyjne (760) 3000 zł. Po interwencji, w 2019 r. wydano kolejną decyzję na całość odszkodowania tj. na całą kwotę 7000 zł pokrywającego koszt netto faktury i 50% nieodliczonego VAT z tytułu szkody i fizycznie te pieniądze ubezpieczyciel wypłacił warsztatowi w 2019 r. Okazało się, że przyznana pierwotnie kwota 3000 częściowego odszkodowania na podstawie decyzji z 2017 r. nie została wypłacona warsztatowi. Warsztat z tytułu tej szkody dostał pieniądze w całości w 2019 r. na podstawie nowej decyzji. Ubezpieczyciel twierdzi ze wydanie nowej decyzji automatycznie anuluje poprzednią. Kwota jest nieistotna, spółka będzie korygować CIT za 2017 r. zmniejszając przychód podatkowy o 3000 zł, a w 2019 r. wykaże w całości wypłacony przychód 7000 zł.

Jak bilansowo w 2019 r. zaksięgować korektę przychodów z 2017 r. (3000 zł) i przyznane odszkodowanie w 2019 r. (7000 zł) zakładając, że jest to błąd nieistotny i spółka chce go wykazać w księgach 2019 r. na bieżąco?

 Co należy wykazać w informacji dodatkowej w związku z ww. sytuacją?