Gdzie w sprawozdaniu Rb-N lub Rb-Z należy wykazać wartość środków pieniężnych pobraną czekiem, ale jeszcze nie wyksięgowaną z rachunku bankowego?

Instytucja kultury na dzień 31.12.2022 r. ma saldo Ma na koncie 140 Środki pieniężne w drodze. Dnia 28.12.2022 r. pobraliśmy czekiem 3 tys. w Ajencji wyznaczonej przez nasz bank ale nie zostały one zdjęte z naszego rachunku bankowego do 31.12.2022 r., ponieważ nie zrobiliśmy przelewu z naszego rachunku na tzw. rachunek techniczny (takie są ustalenia z bankiem).

Gdzie należy wykazać w sprawozdaniu Rb-N lub Rb-Z?

W której pozycji bilansu ująć saldo Ma konta 140?