Gdzie należy ująć w bilansie przelane na fałszywe konto nieświadomie pieniądze?

Główna księgowa (pracownik firmy) upoważniona do konta bankowego wysyła nieświadomie ok. 250.000 zł przelewów za granicę na podstawie fałszywych e-maili. Śledztwo w tej sprawie zostało umorzone. W połowie tej kwoty podpisaliśmy porozumienie z główną księgową dotyczącą spłaty. Co do drugiej połowy tej kwoty to sprawa nie została załatwiona, ponieważ mieliśmy wstępnie deklaracje banku, że udało się zablokować przelew, niestety finalnie pieniądze do firmy nie wróciły.

Jakie dokumenty należy przygotować dla wykazania powyższego w księgach spółki i gdzie ująć w bilansie spółki?

Czy należy to traktować jako zobowiązania ale przecież to nieistniejący podmiot?