Gdzie i z jakimi stawkami ma opodatkować swoje transakcje zakupu i sprzedaży polska spółka?
PYTANIE
Polska spółka (A) kupuje od podatnika podatku od wartości dodanej z Francji (B) urządzenie, które następnie sprzedaje polskiej firmie (C). Urządzenie - zgodnie ze zleceniem firmy (C) - ma zostać dostarczone bezpośrednio z Francji do Niemiec. Tu firma niemiecka montuje urządzenie w większej maszynie, będącej własnością firmy (C). Po montażu firma (C) sprowadza na własny koszt całą maszynę z Niemiec do Polski. Za usługę montażu firma (C) rozlicza się bezpośrednio z firmą niemiecką. Spółka (A) pobiera od firmy (C) zaliczkę na zakup urządzenia w wysokości 80% jego wartości. Koszty transportu urządzenia z Francji do Niemiec jak i jego ubezpieczenia ponosi ostateczny nabywca firma (C). Koszty te wyszczególnione są obok ceny towaru na fakturze wystawionej przez spółkę (A) dla podmiotu (C). Po dostarczeniu urządzenia do Niemiec spółka (A) wystawia dla (C) fakturę końcową.
Wszystkie podmioty biorące udział w transakcji są podatnikami VAT czynnymi zarejestrowanymi dla potrzeb VAT unijnego w swoich państwach. Biorąc pod uwagę podatek VAT, gdzie i jak (z jakimi stawkami) ma opodatkować swoje transakcje zakupu i sprzedaży polska spółka (A)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX