Dla celów rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych, w którym roku należy ująć korektę wynikającą z otrzymanej decyzji sądowej w sprawie VAT?

Dla celów rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych, w którym roku należy ująć korektę wynikającą z otrzymanej decyzji sądowej w sprawie VAT?

Spółka otrzymała w tym roku pozytywną decyzję sądu, a co za tym idzie i Naczelnika US w zakresie VAT. Oznacza to, iż musi skorygować VAT należny za 2006 rok (pomniejszyć o VAT od wypłaconych klientom ostatecznym, rabatów potransakcyjnych). W 2006 r. kwota brutto rabatu (zawierająca ten VAT) była zaksięgowana w koszty podatkowe obniżając podstawę opodatkowania. Minister Finansów i sądy negatywnie wypowiadały się co do możliwości obniżenia podstawy VAT. Jednak NSA wydał wyrok w tej sprawie w 2009 r. potwierdzając stanowisko spółki. W wyniku tej decyzji spółka wycofa z kosztów kwotę brutto i pomniejszy przychód podatkowy o kwotę netto (po wyłączeniu odzyskanego VAT). Wynik podatkowy ulegnie zatem zmianie o wartość VAT.