Czy zwrot z tytułu umowy o zabezpieczenie należności należy rozpatrywać rachunkowo jako przychód czy obniżenie kosztów?

Spółka zawarła umowę na ubezpieczenie należności. Polisa obejmuje okres od maja 2013 r. do czerwca 2014 r. Spółka kwartalnie płaci składkę bazową. Po zakończeniu okresu otrzymujemy ostateczne rozliczenie, które polega na doliczeniu kwoty jeżeli obroty były wyższe niż zakładano (kwota ub. zależy od obrotu) oraz przysługuje spółce zwrot części składki za "bezszkodowość". Takie rozliczenie otrzymaliśmy w sierpniu (nota uznaniowa na zwrot, która przewyższała rachunek z tytułu dopłaty). Ubezpieczyciel skompensował te dokumenty i różnicę przelał na nasze konto bankowe. Była na to utworzona rezerwa (osobno na zwrot i osobno na dodatkowe obciążenie).

Czy zwrot należy rozpatrywać rachunkowo jako przychód czy obniżenie kosztów?