Czy zwrot przez bank nienależnie pobranego świadczenia (nadpłaty kredytu) stanowi dla konsumenta przychód?

Konsument, przed 2015 r., zawarł z bankiem umowę kredytu mieszkaniowego. Kredyt udzielony był w złotych, ale denominowany we frankach szwajcarskich. W 2022 r. sąd prawomocnie orzekł, że umowa kredytu zawiera klauzule abuzywne, ale utrzymał umowę w mocy eliminując z niej wadliwy mechanizm indeksacji i zastępując go innym. Po rozliczeniu uiszczonych już rat wg nowego wskaźnika indeksacji u konsumenta powstała nadpłata z tytułu rat kapitałowo – odsetkowych, którą bank zwrócił. Ostatecznie konsument przeznaczył zwrócone środki na wcześniejszą częściową spłatę tego kredytu.

Czy w tej sytuacji zwrot przez bank nienależnie pobranego świadczenia (nadpłaty kredytu) stanowi dla konsumenta przychód?

A jeśli tak, czy zwrot nadpłaty może być uznany za równoważny z umorzeniem kredytu w rozumieniu rozporządzenia Ministra Finansów z 11.3.2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe?