Czy ze względu na niedokonanie zapłaty pełnej kwoty należności po upływie 90 dnia po upływie terminu płatności, podatnik jest zobowiązany skorygować VAT naliczony od tej niedopłaconej kwoty?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kamiński Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 18 czerwca 2020 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jesteśmy spółką z o. o., prowadzącą działalność budowlano-montażową. W umowach z podwykonawcami na roboty budowlane jest zapis dotyczący warunków gwarancji i należytego wykonania umowy: Z każdej wystawionej faktury zostanie zatrzymana kaucja gwarancyjna w wysokości 10% wartości wykonanych i odebranych robót, która zostanie rozliczona w następujący sposób:

50% wartości kaucji po upływie 30 dni od daty odbioru końcowego obiektu przez inwestora,

50% po upływie okresu gwarancji i rękojmi (3 lata) pod warunkiem, że nie wystąpiły wady (usterki), a stwierdzone wady, które wykonawca sam usunie w terminie wyznaczonym przez zamawiającego.

Od wykonawców otrzymujemy faktury na kwotę X, płatną w terminie 30 dni. Kwotę tę płacimy w terminie płatności, potrącając – zgodnie z umową – 10% z tytułu zatrzymanej przez nas kaucji. Kwota ta zostanie przez nas zapłacona zgodnie z postanowieniami umowy, tj. 50% po odbiorze końcowym przez inwestora oraz 50% po upływie okresu gwarancji (wynosi on 3 lata).

Czy ze względu na niedokonanie zapłaty pełnej kwoty należności po upływie 90 dnia po upływie terminu płatności, jesteśmy zobowiązani skorygować VAT naliczony od tej niedopłaconej kwoty?

Czy o wartość niedopłaconej części faktury należy skorygować VAT naliczony po upływie 90 dni?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX