Czy zapłata w formie kompensaty obliguje do pobrania podatku u źródła?

Spółka posiada zobowiązania z tytułu licencji oraz najmu samochodów w stosunku do spółki z siedzibą w Niemczech. Jednocześnie ta sama spółka posiada należności w stosunku do tej samej spółki. W czerwcu dokonano kompensaty wzajemnych roszczeń. W związku z tym powstaje obowiązek rozliczenia podatku u źródła. Podatek ten będzie poniesiony przez spółkę polską.

Czy będzie to stanowiło koszt uzyskania przychodu?

Czy należy wystawić IFT, jeśli spółka niemiecka de facto nie zapłaciła tego podatku?