Czy zapłacone a nie zwrócone zaliczki będą dla firmy odpowiednio przychodem i kosztem podatkowym?

Firma handlowa podpisała umowę na zakup maszyny, wpłaciła zaliczkę i otrzymała fakturę zaliczkową, z której odliczyła VAT naliczony. Jednocześnie otrzymała zaliczkę od swojego klienta na zakup maszyny, wystawiła fakturę zaliczkową i zapłaciła VAT należny. Trzy miesiące później klient wycofał się z umowy, a firma podpisała ugodę z producentem i ugodę z klientem, z których wynika, iż zaliczki nie zostaną zwrócone.

Czy zapłacone a nie zwrócone zaliczki będą dla firmy odpowiednio przychodem i kosztem podatkowym?