Czy zaliczane co miesiąc w koszty rachunkowe opłaty licencyjne stanowią podatkowy koszt uzyskania przychodu w miesiącu księgowania?
PYTANIE
Zgodnie z zawartą umową raz na sześć miesięcy płacimy opłaty licencyjne (royalty fee) na rzecz firmy japońskiej. Opłatę naliczamy w wysokości 5% naszych przychodów za okres 6 miesięcy np. na koniec września za okres kwiecień-wrzesień. Do końca października dokonujemy płatności za granicę która jest pomniejszona o podatek u źródła, który z kolei jest wpłacany do polskiego urzędu skarbowego w następnym miesiącu. Zaliczki na podatek dochodowy obliczamy i płacimy co miesiąc.
Kiedy z punktu widzenia podatku dochodowego właściwe będzie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów opłat licencyjnych, które zostaną zapłacone dopiero w październiku?
Czy zaliczane co miesiąc w koszty rachunkowe opłaty licencyjne stanowią podatkowy koszt uzyskania przychodu w miesiącu księgowania?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX