Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2012 r.
Autor odpowiedzi: Gawlas Daniel
Odpowiedzi udzielono: 12 kwietnia 2010 r.

PYTANIE

Spółka z o.o. kupiła w Niemczech, za pośrednictwem internetu, książkę niezbędną do uzyskania koniecznej wiedzy farmaceutycznej. Książkę wraz z płytą CD-ROM do zainstalowania programu na komputerze, otrzymaliśmy z Niemiec pocztą wraz z fakturą VAT. Na fakturze, która jest wystawiona przez niemieckiego podatnika VAT-UE (jest podany pełny numer VAT) wyspecyfikowano cenę jednostkową za książkę, cenę jednostkową za płytę CD-ROM oraz koszty przesyłki. VAT na fakturze wynosi 0.

Czy ta transakcja stanowi WNT? Czy spółka ma obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej i rozliczenia VAT? Jeśli tak, to czy na książkę obowiązuje stawka 0%, a na płytę 22%? Jak potraktować na gruncie VAT koszty wysyłki?

Jak będzie wyglądała sytuacja, gdy podatnik kupi w Wielkiej Brytanii, również za pośrednictwem internetu, książki służące jego działalności, a na fakturze, którą otrzyma nie będzie ani stawki VAT, ani numeru ISBN, ani NIP wystawcy?

Czy potraktować ten zakup jako WNT, wystawić fakturę wewnętrzną z 0% VAT i wykazać transakcję w informacji VAT -UE?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?