Czy zakup licencji na program, który podlega odsprzedaży, podlega opodatkowaniu u źródła?
PYTANIE
Podatnik prowadzący działalność zakupił licencję na oprogramowanie od kontrahenta z Wielkiej Brytanii w celu dalszej odsprzedaży. Dokonuje sprzedaży tej licencji dla kontrahentów z Polski oraz ze Stanów Zjednoczonych. Odbiorca ze Stanów Zjednoczonych wspominał o potrąceniu podatku i przesłaniu na konto pomniejszonej kwoty za fakturę (jednak zapłata jeszcze nie została dokonana).
Jak należy ująć tą transakcje biorąc pod uwagę dwa scenariusze:
1. Podatnik ze Stanów Zjednoczonych dokona potrącenia,
2. podatnik ze Stanów nie dokona potrącenia?
Czy podatnik powinien dokonać zapłaty podatku u źródła?
Czy podatek od należności licencyjnych należy zapłacić od zakupionej, czy od sprzedanej licencji?
Jeżeli tak to w jakim terminie powinien dokonać zapłaty?
Na jakiej deklaracji powinien rozliczyć ten podatek?
Obowiązuje go tutaj deklaracja CIT-10Z, czy IFT-2R?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX