Czy zagraniczny VAT wliczony w cenę towaru handlowego należy potraktować jako koszt uzyskania przychodu?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Szczupaczyński-Dotryw Tadeusz
Odpowiedzi udzielono: 25 kwietnia 2017 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Firma polska, osoba fizyczna, podatnik unijny, zajmuje się zakupem maszyn rolniczych na terenie Unii Europejskiej, głównie w Szwecji i dalszą ich sprzedażą w Polsce. Zakup maszyn jest dokonywany w trybie WNT. W październiku na aukcji internetowej w Szwecji zostały zakupione maszyny rolnicze. Faktura wystawiona przez unijnego kontrahenta ze Szwecji zawiera cenę netto maszyny, do tego doliczona jest osobno dla każdej maszyny stała opłata kupującego i następnie od sumy wartości kontrahent szwedzki nalicza podatek od wartości dodanej w wysokości 25%. Następnie przez kontrahenta szwedzkiego wystawiona jest faktura opisana: kredytujemy VAT wg faktury nr... (faktury zakupu maszyn rolniczych) Eksport bezpośredni" i następuje zwrot podatku od wartości dodanej w wysokości 25%, ale naliczonego tylko od wartości maszyn. Nie jest uwzględniany VAT naliczony od pobranej opłaty stałej kupującego.

Czy do kosztów uzyskania przychodu powinnam zaliczyć ogółem wartość brutto wynikającą z faktury od kontrahenta szwedzkiego?

Czy wartość zwróconego podatku od wartości dodanej powinnam zaksięgować w przychody podatkowe?

Firma polska prowadzi książkę przychodów i rozchodów w formie uproszczonej.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX