Czy zagraniczny VAT stanowi koszt uzyskania przychodów?

Nasza spółka wnioskowała o zwrot VAT z zagranicy. Wystąpiły dwa przypadki: podatek był zaksięgowany na koncie rozrachunkowym. Część z tej kwoty została uznana, a część odrzucona i nie zwrócona.

Czy część niezaakceptowana może stanowić koszt podatkowy w 2021 r. mimo, że faktura, z której był VAT, dotyczyła 2020 r.?

W innym przypadku VAT był zaksięgowany w 2020 r. bezpośrednio w koszty, ponieważ pierwotnie nie chcieliśmy się zwracać o zwrot podatku. Zwrot ten został zaakceptowany.

Czy w takim razie należy zwiększyć przychody w 2021 r.?