Czy za okres, od dnia zaliczenia spłaty części rat kapitałowo-odsetkowych na poczet zaliczki, do dnia zwrotu zaliczki nie powinny być naliczane odsetki od pożyczki od tej części jej kapitału, która została zaliczona na poczet zaliczki?

W 2014 r. spółka A udzieliła spółce B (podmioty powiązane) oprocentowanej pożyczki na kwotę ponad 4.000.000 zł. Pożyczka ta ma zostać zwrócona po kilkunastu latach. Na początku 2015 r. spółki zawarły w formie aktu notarialnego przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości. Na jej podstawie, spółka B zobowiązała się do przeniesienia własności nieruchomości na spółkę A za cenę ok. 3.000.000 zł. do dnia 30 września 2015 r. Spółka A miała wpłacić zaliczkę w wysokości ok. 90% uzgodnionej ceny. Spółka B wystawiła fakturę zaliczkową na tę kwotę. Zaliczka ta została zapłacona w ten sposób, że pomiędzy stronami doszło do kompensaty - na poczet tej zaliczki została zaliczona spłata wymaganych rat kapitałowo-odsetkowych ww. pożyczki w wysokości równej uzgodnionej zaliczce. W związku z postępowaniem egzekucyjnym prowadzonym przeciwko spółce B, komornik sądowy wszczął egzekucję z nieruchomości, której dotyczyła umowa przedwstępna. W konsekwencji strony nie zawarły umowy sprzedaży. W celu uregulowania rozliczeń strony zawarły porozumienie (w zwykłej formie pisemnej), zgodnie z którym zwrot zaliczki ma nastąpić do 28 lutego 2017 r. poprzez doliczenie jej do kapitału pożyczki.

Czy faktura korygująca do 0 zł. fakturę zaliczkową może zostać wystawiona na dzień 28 lutego 2017 r., czy też powinna zostać wystawiona z upływem terminu na zawarcie umowy sprzedaży, tj. 30 września 2016 r.?

Za jaki okres rozliczeniowy spółka B będzie mogła pomniejszyć VAT należny, a spółka A będzie musiała zmniejszyć VAT naliczony?

Czy zwracana zaliczka, uprzednio skompensowana z wymagalnymi ratami odsetkowo-kapitałowymi pożyczki, powinna zostać "doliczona" do kwoty udzielonej pożyczki, generując odsetki podlegające opodatkowaniu, naliczane począwszy od dnia wystawienia faktury korygującej?

Czy za okres od dnia zaliczenia spłaty części rat kapitałowo-odsetkowych na poczet zaliczki do dnia zwrotu zaliczki nie powinny być naliczane odsetki od pożyczki od tej części jej kapitału, która została zaliczona na poczet zaliczki?