Czy z tytułu wykupu samochodu z leasingu spółka może odliczyć 100% podatku VAT w związku z tym, iż sprzedaż samochodu jest opodatkowana stawką 23%?

Spółka zajmująca się działalnością deweloperską wykupiła samochód z leasingu operacyjnego w miesiącu 09.2018 r. Wartość wykupu 90.000 zł netto. Przez okres leasingu spółka odliczała 50% VAT od rat. W przedmiocie działalności spółki nie widnieje sprzedaż samochodów. Wykupując samochód spółka miała zamiar go odsprzedać, tak też uczyniła i 31.10.2018 samochód został sprzedany z 23% stawką VAT.

Po wykupie z leasingu, a przed sprzedażą została dokonana naprawa samochodu, związana ze zużyciem eksploatacyjnym, w tym m.in. wymiana klocków hamulcowych, oleju, filtrów klimatyzacji. Podatek VAT naliczony od faktury za naprawę został odliczony również w 50%. Firma nie odliczyła VAT od faktury wykupu z leasingu w miesiącu wrześniu, korzystając z prawa do przesunięcia odliczenia do deklaracji VAT za miesiąc listopad.

1) Czy z tytułu wykupu samochodu z leasingu (faktura 09.2018) spółka może odliczyć 100% podatku VAT w związku z tym, iż sprzedaż samochodu jest opodatkowana stawką 23%?

2) Zakładając sytuację, że spółka z tytułu faktury wykupu z leasingu może odliczyć tylko 50% VAT, a dopiero poprzez korektę, o której mowa w art. 90b ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług - dalej u.p.t.u. spółka może odliczyć 59/60 podatku VAT, to czy w przypadku, gdy spółka nie odliczyła VAT naliczonego od wykupu w miesiącu 09.2018 i ma zamiar go odliczyć w deklaracji za 11.2018 to również może dokonać "korekty" w taki sposób iż w miesiącu 11.2018 odliczając VAT z faktury za wykup ujmie po prostu mniejszą kwotę tj. 59/60 podatku, czy należy jednak skorygować deklarację za miesiąc październik i tam wykazać zarówno 50% VAT od wykupu oraz ująć korektę o której mowa w art. 90b u.p.t.u.?

3) Czy w przypadku zaliczenia zakupionego samochodu przed sprzedażą do środków trwałych sposób rozliczenia byłby inny?

4) Czy z tytułu naprawy samochodu po wykupie a przed sprzedażą spółka ma prawo odliczyć 100 % VAT? Prosimy o możliwe rozwiązania w tej sytuacji