Czy z datą podjęcia uchwały o podziale zysku spółka powinna w księgach wykazać zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego w związku z podziałem zysku?

Spółka opodatkowana w ramach estońskiego CIT, na koniec roku 2022 wykazała w ewidencji pozabilansowej zobowiązanie warunkowe w wysokości ewentualnego podatku do zapłaty w przypadku podziału pomiędzy wspólników zysku za 2022 rok. Wynika to z konstrukcji estońskiego cit, w którym płaci się podatek dochodowy dopiero w przypadku podziału zysku za dany rok. Na koniec 2022 rok, pomimo wypracowanego zysku, udziałowcy nie byli pewni czy zysk zostanie wypłacony, a jeżeli tak to w jakiej wysokości. W związku z tym ewentualny podatek wykazano w zobowiązaniach warunkowych. Pod koniec czerwca 2023 roku podjęto uchwałę o wypłacie części zysku wspólnikom. Estoński cit od tej części spółka zapłaci w marcu 2024.

Czy w związku z tym, należy usunąć kwotę wykazaną na koniec 2022 roku z zobowiązań warunkowych?

Czy z datą podjęcia uchwały o podziale zysku spółka powinna w księgach wykazać zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego zw. z ryczałtem od dochodów spółek w związku z podziałem zysku?