Czy wywóz po kilku miesiącach od sprzedaży to jeszcze WDT?
PYTANIE
Spółka komandytowa z siedzibą w Polsce, będąca czynnym podatnikiem VAT sprzedaje swoje wyroby niemieckiemu kontrahentowi (również czynny podatnik VAT UE). Kontrahent z Niemiec chciałby po zafakturowaniu w związku z ograniczonymi możliwościami magazynowania tych wyrobów u siebie mieć możliwość składowania ich u sprzedawcy (spółki komandytowej) przez okres do 6 m-cy.
Czy w przedstawionej sytuacji spółka komandytowa powinna rozpoznać w momencie wystawienia faktury VAT sprzedaż jako krajową i opodatkować ją stawką 23% (właściwą stawką krajową dla tego typu wyrobów), a następnie dopiero w momencie wywozu i otrzymania stosownych dokumentów potwierdzających wywóz towarów do krajów UE (w tym wypadku Niemiec) skorygować fakturę, w której wykazano stawkę 23% o kwotę VAT i zastosować stawkę 0% w momencie otrzymania stosownych potwierdzeń?
Czy korekta VAT należnego będzie dokonywana wstecznie tj. w miesiącu wystawienia faktury a WDT wykazywane dopiero w miesiącu faktycznego wywozu, powodując powstanie nadpłaty podatku VAT?
Czy dokonać korekty na bieżąco. tj. w momencie wystawienia faktury korygującej?
A może należałoby zarówno korektę VAT 23% oraz wykazanie WDT uwzględnić w deklaracji pierwotnej sprzedaży?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX