Czy wystawienie noty korygującej przez nabywcę usługi najmu dotyczącej daty sprzedaży maj 2016 r. na kwiecień 2016 r. jest prawidłowe?

W kwietniu 2016 r. spółka podpisała umowę najmu powierzchni z najemcą (nowa umowa najmu, ale przedmiot najmu ten sam od kilku lat) z datą obowiązywania stawek za najem od lutego 2016 r. Spółka w miesiącu kwietniu wystawiła korekty faktur za najem do zera i wystawiła prawidłowe faktury (ze względów technicznych - wdrożenie nowego oprogramowania do zarządzania nieruchomościami). Korekty zmniejszają wartość czynszu.

Proszę o wskazanie ryzyka dla najemcy i wynajmującego w zakresie podatku CIT.

Wartość netto faktury za najem 350.000 zł, wartość netto faktury za najem po podpisaniu umowy w kwietniu z datą obowiązywania od lutego 310.000 zł (korekta zmniejszająca). Spółka korekty na + 310.000 zł pomyłkowo wystawiła w maju 2016 r. z datą sprzedaży maj 2016 r., a korektę na - 350.000 zł w kwietniu 2016 r.

Czy wystawienie noty korygującej przez nabywcę usługi najmu dotyczącej daty sprzedaży maj 2016 r. na kwiecień 2016 r. jest prawidłowe?

Jeżeli nie, to jakie skutki podatkowe w CIT rodzi dla sprzedawcy i nabywcy?