Czy wystawienie faktury korygującej i obniżenie należnego podatku VAT jest obecnie możliwe w przypadku faktury z 2013 r.?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 czerwca 2021 r.
Autor odpowiedzi: Zaniewicz Edyta
Odpowiedzi udzielono: 7 marca 2019 r.

PYTANIE

Podatnik spółka z o. o. X wystawiła w 2013 r. na rzecz kontrahenta Y fakturę sprzedaży i wynikającą z niej należność skompensowała (jednostronna kompensata) ze zobowiązaniem X wobec Y wynikającym z faktury wystawionej przez Y. Kontrahent Y nie uznał tej faktury (twierdząc, że jest wystawiona bezzasadnie, niezgodnie z umową) i nie uznał też tej kompensaty. W 2014 r. Y wystąpił z pozwem do sądu wzywając spółkę X do uregulowania zapłaty za fakturę. W 2018 r. sąd wydał wyrok i uznał, że spółka X ma zapłacić na rzecz Y kwotę wynikającą z faktury. Nie uznał bowiem tej faktury sprzedaży wystawionej przez X ani kompensaty.

Czy w związku z tym spółka X może wystawić faktury korekty do tej faktury sprzedaży?

W którym okresie (korekta deklaracji w 2013 r. czy w okresie, w którym otrzyma potwierdzenie otrzymania faktury korekty przez kontrahenta) powinna obniżyć podatek należny?

Czy w ogóle ma do tego prawo, biorąc pod uwagę, że od momentu wystawienia faktur upłynęło 5 lat?

Czy w związku z faktem, że kompensata została ostatecznie przez sąd nieuznana (jednak dopiero w 2018 r.), spółka X powinna cofać się i korygować deklarację VAT po upływie 150 dni od terminu płatności faktury zakupu obniżając podatek naliczony?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX