Czy wystawiając fakturę na odbiorcę z Hong Kongu, na podstawie otrzymanego dokumentu od polskiego spedytora, należy zamieścić adnotację o odwrotnym obciążeniu?
PYTANIE
Podatnik VAT UE czynny eksportuje towar do Hong Kongu, korzysta z kompleksowej obsługi celnej spedytora (polska firma z polskim nr NIP). Po przeprowadzeniu odprawy celnej odbiorca wystąpił z prośbą o zmianę danych w konosamencie, wobec czego spedytor dokonał zmian i obciążył nas dodatkowymi kosztami pod tytułem poprawki w konosamencie, wystawiając fakturę sprzedaży z zastosowaniem stawki 0%. Odbiorca zobowiązał się pokryć koszty korekt w dokumentach na podstawie refaktury.
Czy wystawiając fakturę na odbiorcę z Hong Kongu, na podstawie otrzymanego dokumentu od polskiego spedytora, zaznaczając w treści dokumentu, iż jest to refaktura do faktury, powinniśmy zastosować stawkę 0%, tak jak to jest w pierwotnej fakturze, czy może należy wykazać jako NP?
Czy na wystawionej fakturze należy umieścić zapis – odwrotne obciążenie oraz wykazać w 11 JPK VAT-7 (dostawa towarów i świadczenie usług poza terytorium kraju)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX