Czy wypłata premii pieniężnej zagranicznemu kontrahentowi podlega opodatkowaniu u źródła?
PYTANIE
Proszę o odpowiedź w zakresie rozliczenia premii pieniężnej od spółki polskiej dla zagranicznej (USA) spółki X za obroty całego holdingu XYZ (spółka polska nie jest powiązana z holdingiem XYZ). Spółka polska prowadzi sprzedaż usług programistycznych z przeniesieniem praw autorskich na rzecz różnych spółek X (USA), Y (IE), Z (Wielka Brytania) powiązanych ze spółką X (matką holdingu). Zgodnie z umową za określony próg rocznego (od 1 lipca to 30 czerwca) obrotu całego holdingu XYZ, spółce X przysługuje bonus/premia pieniężna,
Jak taki bonus (premia pieniężna) powinien być rozliczony na gruncie CIT (w tym czy płatność takiej premii podlega podatkowi u źródła)?
Jak należy udokumentować wypłatę takiego bonusu (nota czy faktury korygujące do każdej spółki powiązanej)?
Ponieważ okres roczny zawiera dwa różne lata podatkowe spółki polskiej, to czy korekta przychodu w CIT powinna być odniesiona do obu okresów?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX