Czy wyksięgowanie odpisu powinno być w wartości netto a pozostałą kwotę należności odpowiadającą wartości VAT należy rozliczyć z kontem "należności nieściągalne", czy w kwocie brutto?
PYTANIE
Dokonano odpisu aktualizacyjnego wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Odpis w kwocie 12.300 zł brutto został zaksięgowany na koncie "pozostałe koszty operacyjne - aktualizacja wierzytelności" i wykazany w RZiS w pozycji " aktualizacja wartości aktywów niefinansowych". Odpis w kwocie netto (10.000 zł) został zaliczony do kosztów podatkowych. Po zakończeniu postępowania upadłościowego (nieściągalność została udokumentowana) ustawa CIT nakazuje zaliczenie odpisu aktualizacyjnego w przychody podatkowe i odpowiednio spisanie należności nieściągalnych w koszty podatkowe.
Jak powinno wyglądać księgowanie?
Czy należy rozwiązać odpis aktualizacyjny w korespondencji z kontem przychody operacyjne a następnie należności nieściągalne w korespondencji z kontem koszty operacyjne?
Czy wyksięgowanie odpisu powinno być w wartości netto a pozostałą kwotę należności odpowiadającą wartości VAT należy rozliczyć z kontem "należności nieściągalne", czy w kwocie brutto?
W jakiej pozycji Rachunku Zysku i Strat należy ująć te operacje - czy ponownie w pozycji "aktualizacja wartości aktywów niefinansowych " czy innych kosztach i przychodach operacyjnych?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX