Czy wykazywać fakturę sprzedaży oraz korektę (in minus do zera) w rejestrach VAT, skoro zestawienie tych dokumentów nie ma wpływu na zobowiązanie podatkowe w VAT?

Spółka (czynny podatnik VAT) świadczy usługi (ekspertyzy kryminalistyczne) na rzecz sądów i prokuratur. W przypadku sprzedaży spółka rozpoznaje obowiązek podatkowy w VAT w dacie zapłaty za faktury sprzedaży. Wtedy faktury trafiają do rejestru sprzedaży i deklaracji VAT-7. Zdarza się, że spółka, pomimo zachowania należytej staranności, wystawia fakturę przykładowo na prokuraturę A. Za fakturę nie otrzymuje zapłaty, wystawia fakturę korygująca do zera, a następnie fakturuje sprzedaż na sąd B.

Czy w opisanej sytuacji spółka powinna wykazywać fakturę sprzedaży oraz korektę w rejestrach VAT (nie otrzymano zapłaty)?

Jeśli tak, to w jakim okresie?

Wykazanie obu faktur w tym samym okresie oraz nie wykazania żadnej z nich ma taki sam skutek jeżeli chodzi o wysokość VAT do zapłaty.

Jak natomiast powinna wyglądać prawidłowa rejestracja faktur w rejestrach VAT?