Czy weryfikacja kontrahentów jest niezależnym obowiązkiem obok sporządzenia dokumentacji cen transferowych?

Jesteśmy spółką akcyjną i za 2021 r. będziemy musieli przygotować dokumentację cen transferowych w związku z przekroczeniem limitów sprzedaży i zakupów z jednostkami powiązanymi.

Czy mimo wszystko spółka musi zweryfikować wszystkich odbiorców i dostawców usług (zgodnie z zrt. 11o. ust.1a CIT) ponieważ te transakcje i tak będzie musiała opisać w dokumentacji cen transferowych?

Do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych są obowiązani podatnicy i spółki niebędące osobami prawnymi dokonujący transakcji kontrolowanej lub transakcji innej niż transakcja kontrolowana, jeżeli rzeczywisty właściciel ma miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową oraz wartość tej transakcji za rok podatkowy, a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi - za rok obrotowy, przekracza 500 000 zł. Przepisy art. 11k ust. 3-5, art. 11l, art. 11q ust. 1 i art. 1ir stosuje się odpowiednio.

Czy za taką skuteczną weryfikację będzie można uznać oświadczenie drugiej strony potwierdzające rzeczywistego właściciela?

Przepis nie wskazuje ani nie nakazuje by druga strona miała obowiązek potwierdzania w/w stanu rzeczy. A zdobycie w inny sposób informacji o rzeczywistym właścicielu staje bardzo trudne do ustalenia.