Czy w związku ze źródłem finansowania należy skorygować plan dotacji podmiotowej, gdy nastąpi zwrot wydatków na podstawie refaktur?

Gminny Ośrodek Kultury wpisany do rejestru instytucji kultury jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Posiada w użyczeniu od organizatora nieruchomości w postaci świetlic wiejskich. W umowie użyczenia jest zobowiązany do ponoszenia kosztów utrzymania tych lokali, które są wykorzystywane na cele działalności statutowej i gospodarczej ośrodka np. warsztaty w świetlicach lub ich najem. Koszty utrzymania obiektów ponoszone są głównie z dotacji podmiotowej. Z dniem 1 marca zostało podpisane porozumienie z organizatorem, w którym jest informacja, że ze względu na działania wojenne na terenie Ukrainy zapewnia się zakwaterowanie obywatelom Ukrainy w tych świetlicach i zawiesza się inną działalność świetlic. W porozumieniu organizator wskazuje, że koszty związane z zakwaterowaniem obywateli Ukrainy, w tym opłaty za media, będzie ponosić organizator na podstawie wystawionych przez GOK refaktur za media.

Jak należy poprawnie rozliczyć zapłatę refaktur przez organizatora - GOK jest czynnym podatnikiem VAT (z tytułu tych kosztów nie ma prawa do odliczenia VAT), jeśli pierwotnie będą zapłacone z dotacji podmiotowej, która wpływa na odrębny rachunek bankowy, który jest przeznaczony tylko do obsługi rozliczeń dotacji podmiotowej?

Z reguły przychody ze sprzedaży/najmu wpływają na przeznaczony do tego odrębny rachunek bankowy w GOK.

Czy w związku ze źródłem finansowania, ponieważ pierwotnie faktury za media zapłacone były z dotacji podmiotowej, należy skorygować plan dotacji podmiotowej, bo nastąpi zwrot tych wydatków na podstawie refaktur?