Czy w związku z tym, że wykazywanie kosztów oraz odliczanie podatku naliczonego z faktur jest dobrowolne, kontrahent może nie wykazywać tej faktury w pliku JPK?
PYTANIE
Kontrahent, który jest VAT-owcem otrzymał fakturę kosztową z obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności. Dokonał płatności zwykłym przelewem.
Czy w tej sytuacji może odliczyć VAT z tej faktury w pełnej wysokości?
W związku z tym, że podatek dochodowy rozliczany jest na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, faktura ta nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, więc kontrahentowi grozi jedynie sankcja w wysokości 30% VAT naliczonego.
Czy w związku z tym, że wykazywanie kosztów oraz odliczanie podatku naliczonego z faktur jest dobrowolne, kontrahent może nie wykazywać tej faktury w pliku JPK? Czy pojawia się w tym momencie obowiązek przedstawienia tej faktury podczas ewentualnej kontroli jeśli nie została ujęta w rejestrze VAT? Czy niewykazanie faktury i nieoznaczenie jej w pliku JPK jako faktury z MPP jest zagrożone sankcją pieniężną w związku ze stosowaniem obowiązkowych kodów dotyczących GTU, niektórych zakupów i sprzedaży?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX