Czy w związku z przeniesieniem przedsiębiorstwa do spółki z o.o. występuje w spółce sukcesja podatkowa i czy wnosząca aport spółka ma obowiązek złożenia korekt deklaracji?

W dniu 1 sierpnia przedsiębiorstwo - osoba fizyczna - wniosła całe swoje przedsiębiorstwo do spółki z o.o. spółki komandytowo-akcyjnej. Spółka z o.o. jest komplementariuszem.

Czy w związku z przeniesieniem przedsiębiorstwa do spółki z o.o. występuje w spółce sukcesja podatkowa w myśl art. 93a § 2 pkt 2 o.p. i czy w związku z tym spółka ma obowiązek złożenia korekt deklaracji (oraz korekt faktur VAT-7 i VAT-UE) za okres od stycznia do lipca, a dotyczących WDT?

Z dniem 1 sierpnia przedsiębiorstwo zlikwidowało działalność gospodarczą składając deklarację VAT- Z do urzędu skarbowego, zaznaczając jednocześnie, że ostatnią deklaracją będzie deklaracja VAT-7 za sierpień. Przedsiębiorstwo w sierpniu złożyło deklaracje VAT -7 za lipiec, a następnego dnia złożono korektę tej deklaracji z uwagi na niewłaściwe ujęcie jednej pozycji (korekta VAT naliczanego na minus) oraz korektę deklaracji VAT 7 i VAT UE za czerwiec z uwagi na otrzymanie dokumentów stwierdzających WNT.

Czy przedsiębiorstwo postąpiło właściwie składając korektę deklaracji?

Czy korekty powinna sporządzać spółka?

W sierpniu wpłynęły od nabywców zagranicznych informacje (specyfikacje, noty, faktury, zawiadomienia o potrąceniu) odnośnie należnych odbiorcom: bonusów, skont, rabatów, premii od obrotu, wystawionych zarówno na przedsiębiorstwo osoby fizycznej, jak również na spółkę, za okres działalności przedsiębiorstwa, tj. od stycznia do lipca. Rozliczenie tych bonusów, skont, premii itp. nastąpiło już po dniu 1 sierpnia na konto rachunku bankowego spółki.

Ponadto, czy w przypadku tej sukcesji spółka ma obowiązek wystawienia korekt faktur i obrotu w przypadku zwrotu towarów, które wynikają z umów np. posezonowych zwrotów lub braków?

Czy spółka będzie miała prawo odliczyć VAT naliczony do faktur, które były wystawione na przedsiębiorstwo, a data wpływu lub terminu płatności (w przypadku mediów) nastąpiła w sierpniu?