Czy w sytuacji, gdy podatnik na skutek przysługującej mu ulgi B+R nie zapłacił w ogóle CIT, ma obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w stosunku do transakcji zawartej z innym podmiotem krajowym?
Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Odpowiedzi udzielono: 18 marca 2024 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie
PYTANIE
Jak interpretować stratę podatkową, o której mowa w art. 11n pkt 1 lit. c CIT, z której wynika, że zwolnienie z obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych są podmioty krajowe, z których żaden z nich nie poniósł straty podatkowej?
Stan faktyczny, to transakcja krajowa między dwiema spółkami, gdzie jedna z nich ma 13.000.000 zł zysku, ale po odliczeniu ulgi B+R od podstawy opodatkowania spółka ta wykazała brak CIT do zapłaty za 2023 r.
Czy zatem w takiej sytuacji podmiot ten ma przygotować dokumentację TP za 2023 r., czy też nie bo jest zwolniona?
Drugi podmiot ma zysk podatkowy. W tej sytuacji ulga podatkowa powoduje, że nie ma CIT do zapłaty.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX