Czy w przypadku świadczenia usług na rzecz kontrahentów z UE ujęcie faktury korygującej w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę pierwotną jest prawidłowe?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Różycki Karol
Odpowiedzi udzielono: 6 listopada 2020 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka jawna jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym do VAT-UE, rozlicza się miesięcznie z VAT, sprzedaje usługi kontrahentom z UE polegające na przeglądach sprzętu alpinistycznego. Zdarzają się sytuacje, że przez pomyłkę faktura do kontrahenta z aktywnym VIES zostanie wystawiona faktura z 23% VAT i w następnym miesiącu przy sprawdzaniu poprawności udokumentowania sprzedaży korygowana z 23% na VAT nie podlega.

Kiedy dokonać ujęcia korekty w deklaracji VAT i informacji podsumowującej VAT-UE?

Sprzedaż powinna być wykazana w VAT-UE w dacie wykonania usługi, natomiast czy możemy również w dacie wystawienia pierwotnej faktury skorygować też nienależnie wykazany podatek należny ze stawką 23% czy w dacie wystawienia faktury korekty?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX