Czy w przypadku leasingu finansowego kosztem podatkowym dla korzystającego będzie kwota opłat leasingowych w części stanowiącej wartość przedmiotu leasingu?
PYTANIE
Osoba prowadząca prywatną praktykę lekarską zawarła w lutym 2012 r. umowę leasingu finansowego (36 rat), której przedmiotem jest aparat USG o wartości brutto 36.000 zł. Wprowadziła aparat do użytkowania w lutym w dniu podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego i dokonała jednorazowej amortyzacji (jest małym podatnikiem). W lutym również otrzymała fakturę na opłatę wstępną 10% wartości przedmiotu leasingu, którą uiściła 5 lutego, oraz drugą fakturę wystawioną w 28 lutego z terminem płatności na 19 marca, w której są podane następujące pozycje:
90% wartości przedmiotu leasingu 30280,37 zł netto, VAT 2119,63 zł, 32400 zł brutto
suma rat odsetkowych 4333,56 netto, VAT 303,35 zł, 4636,91 brutto.
Natomiast do zapłaty jest wykazana tylko kwota VAT 2422,98 zł.
Jak należy potraktować obie te faktury, tzn. które pozycje można uznać za koszty uzyskania przychodów w lutym i w marcu?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX