Czy w przypadku, gdy kwota zobowiązania podatnika objęta obowiązkowym MPP, zostanie uregulowana poprzez potrącenie z należnością drugiej strony, podatnik może zaliczyć poniesiony wydatek do kosztów uzyskania przychodów?
PYTANIE
Czy w przypadku, gdy kwota zobowiązania podatnika objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności (zakładamy, że na otrzymanej fakturze umieszczono wyrazy "mechanizm podzielonej płatności" zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106) - dalej u.p.t.u.) zostanie uregulowana w okresie od 1.01.2020 r. do 31.12.2020 r. poprzez dokonanie potrącenia umownego z należnością drugiej strony (potrącenia umownego, tj. potrącenia nieobjętego art. 498 ustawy z 23.04.1964 r. - Kodeks cywilny (Dz.U. z 2020 r. poz. 1740) - dalej k.c.), podatnik może zaliczyć poniesiony wydatek do kosztów uzyskania przychodów, czy też jest zobowiązany do jego wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1406) - dalej u.p.d.o.p., tzn. czy należy uznać, że uregulowanie należności nastąpiło z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. 108a ust. 1a u.p.t.u., co wyłącza wydatek z kosztów uzyskania przychodów)? Pytanie dotyczy zdarzenia, które miało miejsce w 2020 roku.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX