Czy w przypadku, gdy kwota zobowiązania podatnika objęta MPP zostanie uregulowana w 2020 r. poprzez dokonanie potrącenia umownego, podatnik może zaliczyć poniesiony wydatek do kosztów uzyskania przychodów?

Czy w przypadku, gdy kwota zobowiązania podatnika objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności (zakładamy, że na otrzymanej fakturze umieszczono wyrazy "mechanizm podzielonej płatności" zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106) - dalej u.p.t.u.) zostanie uregulowana w okresie w okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020 poprzez dokonanie potrącenia umownego z należnością drugiej strony (potrącenia umownego, tj. potrącenia nieobjętego art. 498 ustawy z 23.04.1964 r. - Kodeks cywilny (Dz.U. z 2019 r. poz. 1145)), podatnik może zaliczyć poniesiony wydatek do kosztów uzyskania przychodów, czy też jest zobowiązany do jego wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 865), tzn. czy należy uznać, że uregulowanie należności nastąpiło z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. 108a ust. 1a u.p.t.u., co wyłącza wydatek z kosztów uzyskania przychodów)? Ważne pytanie dotyczy zdarzenia, które miało miejsce w 2020 roku.