Czy w maju 2018 r. w celu odliczenia VAT za styczeń tego roku można zrobić korektę tylko za styczeń czy także za luty bądź marzec?

W 01/2018 wpłynęła do sp. z o.o. zwykła faktura zakupu wystawiona w 01/2018. Przez niedopatrzenie faktura ta została przekazana do działu księgowości dopiero w 05/2018.

Czy w takiej sytuacji możliwe jest odliczenie podatku naliczonego z tej faktury w rozliczeniu VAT za 01/2018 lub 02/2018 lub 03/2018 zgodnie z art. 86 ust. 11 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług – dalej u.p.t.u. (jeśli teraz mamy 05/2018).

Czy też zastosowanie znajdzie tu art. 86 ust. 13 u.p.t.u., zgodnie z którym jeśli podatnik nie dokonał obniżenia w terminach o których mowa w art. 86 ust. 11 u.p.t.u., to może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego (czyli w dacie wpływu do spółki tj. w 01/2018).

A zatem (jeśli mamy 05/2018) odliczenie podatku naliczonego możliwe jest jedynie poprzez korektę deklaracji za 01/2018.