Czy w informacji dodatkowej w sprawozdaniu finansowym powinno się wykazać konto zaliczek pobranych przez wspólnika ponad wynik czy całe saldo niezależnie od wysokości zysku?

Prowadzimy spółkę komandytową, w której mamy rozliczenia ze wspólnikami. Są one w ciągu roku księgowane jako zaliczki na poczet zysku. Zaliczki przewyższyły kwotę zysku wypracowanego w 2016 r. Teraz w marcu 2017 r. mam już wynik bilansowy za 2016 r., saldo konta rozrachunki z właścicielem wykazujemy w bilansie w pasywach z minusem, jako odpisy z zysku do wysokości zysku. Pozostałą część kwoty zaliczki powyżej zysku z tytułu pobranych zaliczek w bilansie wykazujemy w aktywach jako należne wpłaty na kapitał podstawowy (pomimo tego, że będą zwrócone w marcu 2017).

Czy w informacji dodatkowej w sprawozdaniu finansowym należy wykazać konto zaliczek pobranych przez wspólnika ponad wynik czy całe saldo niezależnie od wysokości zysku?

Nadmieniam, że pożyczka z tego tytułu nie była ewidencjonowana, ze względu na to, że zwrot całej kwoty nastąpi w 2017 r. do czasu zatwierdzenia sprawozdania w pozycji: "kwota zaliczek i kredytów udzielonych członkom organów administrujących, zarządzających i nadzorujących, ze wskazaniem oprocentowania, głównych warunków oraz wszelkich kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych, a także zobowiązań zaciągniętych w ich imieniu tytułem gwarancji i poręczeń wszelkiego rodzaju, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii".