Czy w ewidencji VAT należy uwzględniać podstawę opodatkowania oraz kwoty podatku należnego ze wskazanych faktur?
PYTANIE
Jesteśmy JST, w związku ze zmianą w zakresie deklaracji i ewidencji VAT od 1.10.2020 r. mamy wątpliwości czy poprawne będzie wykazywanie w tej ewidencji faktur wystawianych na rzecz osób fizycznych, a mianowicie do tej pory w naszych uregulowaniach/zasadach mieliśmy określone, że faktury wystawiamy dla wszystkich nabywców czy też usługodawców. Faktury były/są wystawiane w programie tzw. vatowskim i automatycznie trafiały do rejestru sprzedaży i pliku JPK, taki sposób był dla nas dobrym rozwiązaniem ze względów księgowych, ewidencyjnych VAT i mówiąc kolokwialnie przypominających o płatności. Faktury wystawialiśmy bez żądania osób fizycznych, a obecnie analizując § 10 rozporządzenia mamy wątpliwości czy takie faktury mogą znaleźć się w ewidencji, czy też do rozliczenia podatku należnego obrót z tego tytułu powinien być wykazany w zbiorczym zestawieniu (§ 10 ust. 1 pkt 9) w przypadku zwolnienia z ewidencji na kasie. Według nas faktury te mogą być wykazywane i będą zwiększały obrót, czyli nie wymagałoby to zmiany w naszych zasadach, jednocześnie zaznaczam, że nie jest to "FP" - faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy o podatku od towarów i usług.
Czy nasze rozumowanie jest prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX