Czy w dacie protokołu dotyczącego ujawnionych niedoborów należy skorygować VAT naliczony?
PYTANIE
Jesteśmy spółką jawną, pełne księgi, firma badana przez biegłego rewidenta, podatek liniowy, czynny podatnik VAT, VAT-UE (PL). Podpisaliśmy umowę komisu, w której spółka jest komitentem. Wydajemy towar komisantowi. Komisant sprzedaje nasze towary osobom trzecim. Zgodnie z umową komisu po zakończonym miesiącu, do 7 następnego miesiąca komisant przesyła do spółki raport sprzedanych towarów za dany miesiąc. Kolejny zapis umowy mówi, że w dniu otrzymania raportu spółka powinna wystawić fakturę sprzedaży VAT na wartość sprzedanego towaru pomniejszoną o prowizję komisanta. Data sprzedaży na fakturze powinna być ostatnim dniem miesiąca, którego dotyczy rozliczenie. Termin płatności to 14 dni. Spółka otrzymała dwie noty księgowe z załączonymi protokołami od komisanta. Jeden protokół mówi o niedoborach powstałych w magazynach i sklepach komisanta (kradzieże u Komisanta przez klientów ostatecznych), a drugi protokół mówi o uszkodzeniu towarów w magazynach i sklepach komisanta i ich likwidacji (w gestii komisanta). Noty księgowe określają odszkodowanie w kwocie netto na rzecz Spółki z tytułu niedoborów i likwidacji uszkodzonych towarów.
Czy w dacie protokołu dotyczącego ujawnionych niedoborów należy skorygować VAT naliczony?
Czy nie dokonuje się korekty VAT naliczonego od towarów zlikwidowanych w związku z uszkodzeniem?
Czy otrzymane odszkodowania nie będą podlegać opodatkowaniu VAT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX