Czy VAT nie podlegający odliczeniu naliczony od raty leasingowej jest kosztem rodzajowym – podatki i inne opłaty?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Mikulska Dorota
Odpowiedzi udzielono: 6 sierpnia 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka zawarła umowę leasingu autobusu wykorzystywanego do szkolenia kandydatów na kierowców, czyli do działalności zwolnionej z VAT. Leasing operacyjny spełnia warunki określone w ustawie o rachunkowości, więc w księgach spółki został zaewidencjonowany jako leasing finansowy. Kosztami uzyskania przychodu w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych są w tym przypadku odsetki naliczane przez firmę leasingową i część kapitałowa raty leasingowej. Naliczana amortyzacja nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. W związku z faktem, o którym mowa na wstępie, VAT z faktury dokumentującej miesięczną ratę leasingową nie podlega odliczeniu.

Czy VAT naliczony od raty leasingowej (łącznej kwoty części kapitałowej i odsetkowej) jest kosztem rodzajowym – podatki i inne opłaty czy odpowiednio:

- od części odsetkowej raty leasingowej jest kosztem finansowym (powiększa wysokość odsetek),

- od części kapitałowej – jest doliczany do raty netto, czyli ją powiększa?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX