Czy VAT nie podlegający odliczeniu naliczony od raty leasingowej jest kosztem rodzajowym – podatki i inne opłaty?
PYTANIE
Spółka zawarła umowę leasingu autobusu wykorzystywanego do szkolenia kandydatów na kierowców, czyli do działalności zwolnionej z VAT. Leasing operacyjny spełnia warunki określone w ustawie o rachunkowości, więc w księgach spółki został zaewidencjonowany jako leasing finansowy. Kosztami uzyskania przychodu w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych są w tym przypadku odsetki naliczane przez firmę leasingową i część kapitałowa raty leasingowej. Naliczana amortyzacja nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. W związku z faktem, o którym mowa na wstępie, VAT z faktury dokumentującej miesięczną ratę leasingową nie podlega odliczeniu.
Czy VAT naliczony od raty leasingowej (łącznej kwoty części kapitałowej i odsetkowej) jest kosztem rodzajowym – podatki i inne opłaty czy odpowiednio:
- od części odsetkowej raty leasingowej jest kosztem finansowym (powiększa wysokość odsetek),
- od części kapitałowej – jest doliczany do raty netto, czyli ją powiększa?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX