Czy uzyskanie w trakcie roku przychodów pozbawiających spółkę prawa do stosowania stawki CIT 9% oznacza obowiązek korekty wcześniej obliczonych zaliczek i dopłaty odsetek?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczęła działalność w październiku 2021 r. Koniec pierwszego roku rozliczeniowego przypadł na dzień 31.12.2022 r. W III kwartale 2022 r. spółka odnotowała zysk. Wyliczono należny podatek od osób prawnych na poziomie 200.000 zł (przy zastosowaniu stawki CIT 9%). Zaliczka płatna do 20 października 2022 r. Spółka nie zapłacił zaliczki w terminie. Według spółki odsetki od tej należności będą biec od terminu rozliczenia kwartalnego tj. 20 października 2022 r. W IV kwartale 2022 r. spółka również odnotowała niewielki zysk. Wyliczono należny podatek od osób prawnych na poziomie 20.000 zł (Przy zastosowaniu stawki CIT 19%) Zaliczka płatna do 20 stycznia 2023 r. W IV kwartale 2022 r. spółka ze względu na znaczne przychody które łącznie w roku przekroczyły 2mln euro, utraciła status małego podatnika. W związku z powyższym, ze względu na utratę statusu małego podatnika, spółka zobowiązana jest do zapłaty (i dopłaty) CIT.

Czy obowiązek dopłaty występuje na dzień 20 stycznia 2023 r., i po tym terminie zaczyna się bieg terminu odsetek od kwoty która powinna zostać dopłacona do CIT (należności która wystąpił w III kwartale), czy też bieg terminu odsetek rozpoczyna się na dopiero po złożeniu rocznego zeznania CIT za 2023 r. w którym zostanie wykazana konieczność dopłaty (ze względu na utratę statusu małego podatnika)?