Czy uzyskanie faktur po wyliczeniu zaliczki za dany miesiąc ma wpływ na jej wysokość?

Na dzień 20 stycznia wyliczona została zaliczka na podatek za grudzień 2020 r. (10.000 zł), jednak zaliczka nie została wpłacona do US. Po dacie wyliczenia zaliczki wpłynęły faktury dotyczące grudnia (na ok. 60.000 zł), które zostały zaksięgowane w księgach rachunkowych roku 2020. Po uwzględnieniu tych faktur zaliczka do zapłaty nie wystąpiłaby.

Jak należy w takiej sytuacji uwzględnić w PIT-36L zaliczki należne na podatek, czy należy:

1) jako zaliczkę należną wykazać taką kwotę, jaka wynikała z wyliczenia na dzień 20.01.2021 r. (czyli bez faktur kosztowych, które wpłynęły po 20 stycznia), czyli zaliczka należna 10.000 zł, a zaliczka zapłacona 0 zł,

2) czy należy przeliczyć należną zaliczkę uwzględniając faktury otrzymane po 20 stycznia, czyli zaliczka należna 0 zł oraz zaliczka zapłacona 0 zł?

Jeśli postąpimy zgodnie z pkt 1 podatnik będzie musiał zapłacić odsetki?

Podatnik zaliczki nie zapłacił i nie zapłaci, bo w zeznaniu rocznym nie wyjdzie kwota do zapłaty.