Czy usługa budowlana wraz z dostawą paneli oraz ich transportem powinna zostać opodatkowana na zasadzie odwrotnego obciążenia, jeśli spółka działa jako podwykonawca?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 31 października 2019 r.
Autor odpowiedzi: Jabłoński Mariusz
Odpowiedzi udzielono: 1 sierpnia 2017 r.

PYTANIE

Firma będąca spółką z o.o. zamierza świadczyć usługi budowlane. Spółka jest podwykonawcą w rozumieniu art. 17 ust. 1h ustawy o podatku VAT. Spółka będzie korzystała z usług budowlanych kolejnych podwykonawców. W związku z powyższym pojawiły się następujące pytania:

1. Czy z uwagi na zapis w umowie odnośnie przedmiotu umowy: " dostawa i montaż paneli listwowych bez perforacji wraz z transportem na budowę", cała usługa objęta będzie procedurą odwrotnego obciążenia, czy z racji dostawy towaru (paneli listwowych) i ich transportu na budowę - ta część będzie opodatkowana na zasadach ogólnych, natomiast montaż będzie objęty odwrotnym obciążeniem?

2. Z uwagi na obowiązek podatkowy w podatku VAT dla usług budowlanych (data wystawienia faktury, nie później niż 30 dni od daty wykonania usługi), jakie przesłanki należy spełnić by uznać, że usługa została wykonana?

Czy momentem zakończenia usługi będzie poinformowanie wykonawcy o takim zdarzeniu, podpisany protokół zdawczo-odbiorczy, czy może inne okoliczności?

3. W przypadku, gdy podwykonawca spółki będzie podatnikiem rozliczającym się metodą kasową, obowiązek podatkowy powstaje z dniem wystawienia faktury, nie później niż 30 dni od daty wykonania usługi, czy też w terminie zapłaty za fakturę?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX