Czy umorzona kaucja gwarancyjna może stanowić koszt uzyskania przychodów?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Krywan Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 22 lipca 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka z o.o. działająca w branży budowlanej świadczy usługi dla generalnego wykonawcy. W ramach zawartych umów z każdej wystawionej faktury są potrącane kaucje gwarancyjne i należytego wykonania. W czerwcu obydwa podmioty zawarły ugodę dotyczącą przedterminowego zwrotu kaucji gwarancyjnej. I tak na dzień podpisania ugody generalny wykonawca posiadał kaucje w wysokości 100.000 zł, ugoda opiewała na kwotę 80.000 zł. Pozostałe 20.000 zł spółka z o.o. oświadczyła, że umarza wobec generalnego wykonawcy, natomiast generalny wykonawca przyjął zwolnienie z długu.

Czy w świetle CIT, umorzona przez spółkę z o.o. kwota kaucji (20.000 zł) może stanowić dla niej koszt podatkowy?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX