Czy umorzenie wierzytelności skutkuje koniecznością zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w związku z uprzednim skorzystaniem z ulgi na złe długi?
PYTANIE
Spółka o.o. w VII 2019 umorzyła należności (przeterminowane na dzień umorzenia), od których w 2017 roku zastosowała ulgę na złe długi. Na chwilę korzystania z obniżenia podatku należnego związanego z nieściągalnymi wierzytelnościami spełniane zostały wszystkie konieczne warunki do zastosowania ulgi na złe długi (nastąpiło uprawdopodobnienie nieściągalności 150 dni od terminu płatności, wierzyciel i dłużnik byli i są czynnymi podatnikami VAT-u, żadna ze stron nie była w procesie restrukturyzacji, upadłości lub likwidacji, od daty wystawienia faktur nie upłynęło 2 lata).
Czy spółka w miesiącu umorzenia niezapłaconych przeterminowanych wierzytelności powinna zwiększyć podatek należny od umorzonych wierzytelności (dokonać korekty zastosowanej ulgi)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX