Czy stosując procedurę VAT marża dla usług turystycznych należy wykazywać w JPK każdy z dokumentów zakupowych osobno?
PYTANIE
Osoba fizyczna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w formie biura podróży, korzystającego z procedury marży dla biur podróży. Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów co do nowego pliku JPK_VDEk: Jeżeli podatek ustalany jest od sumy marż uzyskanych na poszczególnych usługach turystyki, podatnik w ewidencji sprzedaży rejestruje na podstawie dokumentu wewnętrznego (WEW - Dokument wewnętrzny), z opisem procedury (MR_T - Świadczenie usług turystyki, rozliczane w procedurze marży zgodnie z art. 119 ustawy), podstawę opodatkowania, tj. kwotę marży pomniejszoną o podatek należny i kwotę podatku, w polach właściwych dla sprzedaży według odpowiednych stawek VAT. Następnie także po stronie sprzedaży podatnik ewidencjonuje faktyczne dokumenty sprzedaży z opisem procedury (MR_T), z podaniem danych kontrahenta, daty i numeru dokumentu sprzedaży, wpisując wartość brutto w polu SprzedazVAT_Marza dotyczącym świadczenia usług opodatkowanych na zasadzie marży, zgodnie z art. 119 ustawy.
Czy należy pokazywać w JPK każdy z dokumentów źródłowych do marży osobno? Chodzi o dokumenty kosztowe poniesione przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług dla bezpośredniej korzyści turysty, a mające wpływ na wysokość marży na wycieczce.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX