Czy sprzedaż wierzytelności własnej generuje przychody i koszty podatkowe?
PYTANIE
Polska spółka z o.o. (A) sprzedała towar spółce z Kazachstanu (B) za 200.000 euro, na poczet dostawy otrzymano 100.000 euro zaliczki. Spółka B zwlekała z zapłatą pozostałej części rok czasu. Jednocześnie polska spółka (A) ma zobowiązanie w wysokości 100.000 euro wobec łotewskiej spółki (C). Spółka B i spółka C są powiązane. Spółka A zawarła ze spółką C cesję wierzytelności przenosząc swoje prawo do roszczenia wobec dłużnika - spółki B na nowego wierzyciela - spółkę C. Po tej cesji spółki A i C dokonały kompensaty wzajemnych zobowiązań i należności (100.000 euro).
Czy Spółka A powinna wystawić jakiś dokument?
Czy przeniesienie wierzytelności stanowi przychód podatkowy (100.000 euro), a wartość przeniesionej należności koszt podatkowy (100.000 euro)?
Czy należy to wykazać w CIT-8 za 2022?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX