Czy spółki, w której wspólnik jest członkiem rady nadzorczej drugiej spółki są podmiotami powiązanymi?
PYTANIE
Jesteśmy spółką z o.o., mamy 4 wspólników - równe udziały. Jeden ze wspólników zasiada również w radzie nadzorczej naszej spółki oraz jest prezesem zarządu w spółce akcyjnej, na rzecz której w ubiegłym 2017 r. nasza spółka dokonała sprzedaży łącznie 7 sztuk samochodów nowych na kwotą ogólną brutto 519.876 zł. 2 szt samochodów sprzedano w lutym i listopadzie, po jednej w marcu, kwietniu i październiku oraz kilku usług serwisowych z nimi związanych w kwocie ogólnej brutto 23.614 zł
Czy w przestawionej sytuacji występują powiązania w rozumieniu ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – dalej u.p.d.o.p., powodujące po stronie naszej spółki (sprzedawca) obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych, np. powiązania osobowe - sama osoba fizyczna równocześnie bezpośrednio lub pośrednio bierze udział w zarządzaniu podmiotami krajowymi lub w ich kontroli, albo posiada udział w kapitale tych podmiotów?
Czy pomimo, iż transakcje są zawsze dokonywane na zasadach cen rynkowych należy sporządzać dokumentację po przekroczeniu progów u.p.d.o.p.?
Za 2016 r. nasza spółka osiągnęła przychody w wysokości ok. 32.000.000 zł, a koszty miała na poziomie również ok. 32.000.000 zł.
Czy za transakcję z art.9a ust. 1d u.p.d.o.p. uznaje się pojedynczą sprzedaż 1 szt. samochodu, czy należy łącznie analizować transakcje dotyczące tego samego asortymentu przeprowadzone w danym roku tj. np 7 szt. pojazdów, a usługi serwisowe sumować osobno?
Czy jeśli spółka jest zobowiązana do sporządzenia dokumentacji termin na jej sporządzenie i złożenie oświadczenia do US został przesunięty do końca września br.?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX